Le diagnostic stratégique et financier : colonne vertébrale de l'appréciation de la valeur

L'évaluation : une compétence clé pour le commissaire aux comptes - Niveau 2

Le diagnostic stratégique et financier constitue la première étape incontournable de l’évaluation de l’entité. Il permet d’appréhender les risques de non réalisation à court, moyen et long termes des flux espérés et conduit à l’adaptation des paramètres d’évaluation tels que le taux d’actualisation.
Au titre de sa mission légale ou de ses autres missions, le commissaire aux comptes apprécie les évaluations d’actifs qui lui sont soumises par l’entité auditée. Pour ce faire, il se doit de s’assurer que ces évaluations prennent en compte le diagnostic stratégique et financier de l’entité auditée.
Il est donc primordial pour le commissaire aux comptes de savoir mettre en œuvre un tel diagnostic et d’être en mesure d’en tirer les conséquences sur son appréciation des hypothèses qui fondent la valeur.

C'est ce diagnostic qui permet à l'auditeur de mettre en oeuvre son esprit critique.

Vous êtes concernés

  • Commissaires aux comptes
  • Directeurs de mission
  • Chefs de mission
  • Collaborateurs confirmés

Objectifs

Les participants seront en mesure de :

  • Mener une analyse stratégique approfondie et de qualité 
  • Mettre en œuvre un diagnostic financier utile à l’évaluation 
  • Traduire le diagnostic stratégique et financier en risques pouvant peser sur la valeur de l’entité 
  • Revoir la qualité d'un business plan à la lumière du diagnostic stratégique et financier 
  • Réaliser les tests de dépréciation des actifs requis par les normes comptables intégrant les conclusions du diagnostic stratégique et financier

Questions traitées

Au travers de cas pratiques, la formation répondra aux interrogations suivantes :

  • Pourquoi le diagnostic stratégique et financier est-il important dans l’appréciation de la valeur ?
  • Quelle démarche adopter pour mener un diagnostic stratégique dans le cadre d’une évaluation financière ?
  • Quels sont les outils dont disposent les commissaires aux comptes pour mener un diagnostic stratégique ?
  • Quels sont les éléments clés du diagnostic financier à étudier pour se faire un avis sur le niveau de risque ?
  • Comment gérer l’accès à l’information indispensable à la réalisation du diagnostic ?
  • Comment assurer la prise en compte du diagnostic stratégique et financier pour la détermination de la valeur ?

Pré-requis

Avoir assisté au préalable à la formation " L'évaluation : une compétence clé pour le commissaire aux comptes - Niveau 1 : l'évaluation d'entreprises : principes, méthodes et pratiques " de CNCC Formation, ou disposer d'une connaissance minimum en évaluation.

Bénéfices participants

Destinée aux évaluateurs et aux commissaires comptes, cette formation leur permettra notamment de :

  • Disposer d’une démarche pour réaliser le diagnostic stratégique financier dans un contexte de tests de valeur ou de commissariat aux apports et à la fusion 
  • Disposer d’outils de traduction du diagnostic stratégique et financier pour la prise en compte du risque identifié dans la valeur 
  • Aborder l’audit légal avec plus d’efficacité grâce à une approche par les risques pertinente et orientée sur les appréciations les plus significatives

Informations particulières

  • Pour réaliser les cas pratiques, les participants doivent se munir d’une calculatrice financière ou d'un support électronique permettant de lire des fichiers Excel
  • Les supports étant dématérialisés, nous conseillons aux participants de les télécharger préalablement

 

Bon à savoir : guide pratique CNCC 2017 sur le diagnostic stratégique qui propose des outils repris dans la formation.

Moyens pédagogiques

Les supports pédagogiques sont conçus avec le plus grand soin et sont sous format dématérialisé, accessibles dans l’espace personnel des participants du site des formations de la CNCC ou de l'IRF organisateur. Ils permettent aux participants de pouvoir revenir ultérieurement sur les thèmes abordés pendant la formation. Ils se composent de :

  • Diaporama
  • Cas pratiques énoncés et corrigés
  • Documentation pour approfondir

 

A l'issue de la formation, l'acquisition des connaissances sera évaluée, à partir d'un questionnaire à choix unique de 15 affirmations.

 

CNCC Formation apporte également le plus grand soin à l’élaboration et à la mise en oeuvre des formations proposées :

  • Les méthodes pédagogiques assurent aux participants une véritable progression des savoirs & savoir-faire
  • Les formateurs sont rigoureusement sélectionnés : ce sont des professionnels, reconnus pour leur maîtrise technique, exerçant personnellement des missions de commissariat aux comptes, ce qui leur permet une approche très pratique des sujets traités
  • La constitution des groupes, volontairement limités en nombre, fait l’objet d’un soin tout particulier afin de  favoriser les échanges
  • Les formations se déroulent dans des salles de formation adaptées, disposant du matériel pédagogique nécessaire (paper-board, vidéo-projecteur, etc.)
  • Des questionnaires en ligne d’évaluation sont systématiquement remis à chacun des participants à l’issue de la formation. Ils font l’objet d’une analyse attentive qui permet à CNCC Formation d’améliorer la qualité des formations dispensées