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L'audit des impôts différés

L'audit des comptes consolidés : approfondissement

Vous êtes concernés

  • Commissaires aux comptes
  • Directeurs de mission
  • Chefs de mission
  • Collaborateurs confirmés

Objectifs

  • Comprendre les principaux enjeux liés aux impôts en consolidation
  • Connaître les questions techniques récurrentes sur le calcul de la preuve d’impôt
  • Savoir déceler les principales erreurs

Questions traitées

Les apports théoriques sont immédiatement appliqués en situation professionnelle étape par étape à l'aide d'illustrations et de cas pratiques.

 

  • Quels sont les principes des impôts en consolidation (impôts exigibles/impôts différés) ?
  • Quelles sont les différences entre décalages temporaires et décalages permanents ?
  • Comment identifier les principales différences temporaires ?
  • Quelle est la méthodologie à mettre en place pour le suivi des impôts différés actifs et passifs ?
  • Quels sont les principaux enjeux de l’activation des impôts différés actifs ?
  • Comment auditer :
    • les principales différences permanentes ?
    • les différences de taux et le report variable? Quels sont les impacts sur la preuve d’impôt ?
    • La preuve d’impôt ?
  • Quelles sont les différences de traitement entre normes françaises et normes IFRS ?
  • Quelles informations mettre en annexe ?

Pré-requis

Les fondamentaux sur l’audit des comptes consolidés seront considérés comme acquis. Il est donc nécessaire d’avoir assisté préalablement à la formation "Audit des comptes consolidés : les fondamentaux » ou de disposer d’une expérience professionnelle équivalente.

Bénéfices participants

  • Approfondissement technique des notions de consolidation relatives aux impôts différés, pour la mise en œuvre d’une approche d’audit pertinente
  • Disposer d’outils pratiques pour mettre en œuvre les contrôles adéquats
  • Disposer d’une démarche précise étape par étape pour l’audit de la preuve d’impôt

Informations particulières

  • Calculatrice financière requise
  • Les supports étant dématérialisés, nous conseillons aux participants de les télécharger préalablement, et de se munir d’un ordinateur portable/tablette

Moyens pédagogiques

Les supports pédagogiques sont conçus avec le plus grand soin et sont sous format dématérialisé, accessibles dans l’espace personnel des participants du site des formations de la CNCC ou de l'IRF organisateur. Ils permettent aux participants de pouvoir revenir ultérieurement sur les thèmes abordés pendant la formation. Ils se composent de :

  • Diaporama
  • Cas pratiques énoncés et corrigés
  • Documentation pour approfondir

 

A l'issue de la formation, l'acquisition des connaissances sera évaluée, à partir d'un questionnaire à choix unique de 15 affirmations.

 

CNCC Formation apporte également le plus grand soin à l’élaboration et à la mise en oeuvre des formations proposées :

  • Les méthodes pédagogiques assurent aux participants une véritable progression des savoirs & savoir-faire
  • Les formateurs sont rigoureusement sélectionnés : ce sont des professionnels, reconnus pour leur maîtrise technique, exerçant personnellement des missions de commissariat aux comptes, ce qui leur permet une approche très pratique des sujets traités
  • La constitution des groupes, volontairement limités en nombre, fait l’objet d’un soin tout particulier afin de  favoriser les échanges
  • Les formations se déroulent dans des salles de formation adaptées, disposant du matériel pédagogique nécessaire (paper-board, vidéo-projecteur, etc.)
  • Des questionnaires en ligne d’évaluation sont systématiquement remis à chacun des participants à l’issue de la formation. Ils font l’objet d’une analyse attentive qui permet à CNCC Formation d’améliorer la qualité des formations dispensées
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