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La comptabilisation des instruments financiers : Maîtriser les principes de la norme IFRS 9

Ce webinaire est destiné à présenter de manière résumée les principes d’application pratique de la norme IFRS 9 autour des 4 axes :

  • La classification et l’évaluation des actifs financiers reflétant le modèle économique de l’entité,
  • Les clarifications apportées aux modifications de dettes,
  • Un modèle unique de dépréciation, prospectif, fondé sur les « pertes attendues »,
  • Une comptabilité de couverture plus alignée avec la gestion.

Ce webinaire offre aux participants l’opportunité d’apprécier les principaux impacts de la norme chez leurs clients pour les exercices ouverts au 1er janvier 2018. 

Session de webinaire

Lors du webinaire, vous pourrez poser vos questions aux formateurs par tchat. 

A l'issue de la formation, sous réserve d'avoir obtenu une attestation de fin de formation, vous disposerez du diaporama diffusé lors du webinaire dans l'onglet "support" de l'espace participant du site des formations de la CNCC.

Vous êtes concernés

  • Commissaires aux comptes
  • Directeurs de mission
  • Chefs de mission
  • Collaborateurs confirmés

Objectifs

  • Maîtriser les principaux impacts de la norme IFRS 9 par rapport à la norme IAS 39
  • Identifier les difficultés comptables dans le traitement des actifs et passifs financiers
  • Présenter les nouveaux principes de la comptabilité de couverture

Questions traitées

Introduction : Comparaison IAS 39 / IFRS 9, les apports de la nouvelle norme

La classification et la définition des instruments financiers dans le cadre du modèle économique de l’entreprise (« Business model »)

  • Le classement des instruments de dettes dépend désormais de 2 critères :
    • Le test « SPPI » (solely payments of principal and interest) qui nécessite de déterminer si les flux de trésorerie sont constitués uniquement de flux d’intérêts et de principal
    • Le critère du « Business Model » qui dépend de la stratégie de l’entreprise
  • L’option juste valeur en cas d’asymétrie comptable
  • Le classement en juste valeur par résultat ou par OCI des instruments de capitaux propres

Les clarifications apportées au traitement des modifications de dettes

  • Alignement du traitement comptable des modifications de dettes sur celui des modifications d’actifs financiers
  • Impact au regard des pratiques actuelles et analyses à effectuer en date de transition

Le modèle des « pertes attendues » applicable à la dépréciation des instruments financiers

  • 1ère phase : dès l'investissement, l'entité comptabilise les pertes attendues sur 12 mois et le produit financier (intérêt) est calculé sur la base du montant brut de l’instrument
  • 2ème phase : dans un deuxième temps, si le risque de crédit augmente sensiblement et que le risque de crédit n'est pas considéré comme faible, les pertes prévues sur la durée du prêt doivent être reconnues et le produit financier (intérêt) est calculé sur la base du montant brut de l’instrument
  • 3ème phase : dans un troisième temps, si la qualité du crédit se détériore au point que la recouvrabilité du principal est menacée, le produit financier (intérêt) est calculé sur la base du montant de l’instrument net de la dépréciation et la perte attendue sur la durée du prêt continue d’être provisionnée

Une comptabilité de couverture plus alignée avec la gestion

  • Alignement du traitement comptable sur les activités de gestion des risques de l’entité
  • Comptabilisation fondée sur la gestion des risques et sur l'effet de la comptabilité de couverture sur les états financiers.

Conclusion : Une information axée sur l’exposition aux risques financiers (provisions pour pertes attendues, couvertures, placements financiers…) en lien avec les normes IFRS 7 et IFRS 13.

 

Pré-requis

Maîtrise des principes comptables en IFRS.

Bénéfices participants

Apprécier les principaux principes d’application pratique de la norme IFRS 9.

Informations particulières

Pour suivre la formation, nous vous recommandons l'utilisation d'un ordinateur fixe.

Attention, les tablettes et les smartphones Android ne permettent pas de réaliser le test final de validation des connaissances obligatoire pour obtenir l'attestation de fin de formation. 

Moyens pédagogiques

  • La durée de ce webinaire est de 1H30, incluant les temps de questions/réponses par tchat avec les formateurs.
  • Le webinaire est dispensé par deux spécialistes en IFRS. Ils sont reconnus pour leur maîtrise technique, ce qui leur permet une approche très pratique des sujets traités.
  • L’acquisition des connaissances sera évaluée à l’issue du webinaire par le moyen d’un test de validation des connaissances portant sur l’ensemble de la formation.
  • Une attestation de fin de formation sera disponible dans l'onglet "historique" de l'espace participant du site des formations CNCC, sous réserve des conditions cumulatives suivantes. Le participant doit avoir :
    • suivi l’intégralité du webinaire,
    • réalisé le test de validation des connaissances.
  • Il sera demandé également à chacun des participants à l'issue du webinaire de remplir un questionnaire d’appréciation sur la qualité du support pédagogique et de l’animation du webinaire. Ce questionnaire fait l'objet d'une analyse attentive permettant à CNCC FORMATION d'améliorer la qualité des formations dispensées.
  • Une fois l'attestation de fin de formation obtenue, le diaporama diffusé lors du webinaire et le cas échéant la documentation complémentaire, sont disponibles dans l'onglet "support" de l'espace participant du site des formations de la CNCC.