Audit des hôtels et restaurants indépendants : points de vigilance

Le secteur hôtelier indépendant présente une forte exposition au risque sur le chiffre d'affaires (volumétrie, encaissements en espèces, annulations/remises) et une complexité croissante liée aux plateformes de réservation (OTA), aux cartes virtuelles, et à la diversité des flux (PMS, channel manager, banque, comptabilité).
Il requiert une vigilance accrue de la part du commissaire aux comptes au regard des risques de fraude, notamment sur les recettes et les flux de trésorerie (espèces/CB), ainsi que des risques liés à la qualité des paramétrages des systèmes d'information et de la césure.

La formation propose une approche 100% opérationnelle et strictement dans le cadre des NEP, en combinant planification par les risques, contrôles clés, tests de césure, et analyses de données reproductibles sous Excel et Power BI.

• Appréhender les spécificités des différentes activités des hôtels et restaurants indépendants ayant un impact sur la mission du commissaire aux comptes
• Identifier les risques d'anomalies significatives propres à ces activités
  

• Connaitre l'environnement économique, comptable, fiscal, social et réglementaire du secteur des hôtels-restaurants indépendants
• Savoir cartographier les flux recettes d'un hôtel indépendant
• Définir une réponse d'audit conforme aux NEP 315-330 (contrôles de procédure et/ou tests substantifs) et documenter les travaux
• Réaliser des analyses data reproductibles sous Excel et Power BI (FEC, rapprochements OTA, contrôle des espèces, produits constatés d'avance, cartes cadeaux, cohérence TVA)
• Sécuriser l'audit des OTAs (commission, agence, carte virtuelle, litiges) et des cartes cadeaux hébergement (passif/produit, consommation, expiré)
• Disposer d'outils opérationnels réutilisables adaptés aux spécificités des contrôles à mettre en œuvre
  

Les particularités du secteur des hôtels-restaurants indépendants seront illustrées au travers d'un cal fil rouge (70 % du temps de formation) permettant la mise en œuvre en séance des outils et techniques d'audit proposés. La formation traitera des thématiques suivantes :

1. Spécificités du secteur hôtelier indépendant et cartographie des risques

• Business model, KPI (occupation, ADR, RevPAR), saisonnalité
• Risques clés : recettes, espèces, césure, OTAs, TVA, cartes cadeaux
• Points de vigilance fraude (recettes/espèces/annulations-remises/OD)

2. Flux et systèmes (PMS / POS / Manager canal distribution/ banque / comptabilité)

• Cartographie des flux
• Export PMS agrégé mensuel : conséquences en piste d'audit
• Contrôles internes clés : clôtures, droits, logs, rapprochements

3. Audit du chiffre d'affaires et séparation des exercices

• Séjours à cheval sur deux exercices, facturation différée, avoirs post-clôture
• Stratégie : tests de contrôle interne et test d'évaluations, populations à risque, documentation

4. Focus OTAs

• Modèles, commissions
• Cartes virtuelles, règlements, réservations/paiements non rapprochés, litiges
• Procédures d'audit et tests de cohérence

5. Focus sur la caisse

• Clôtures, écarts, remises en banque, signaux faibles de fraude
• Rapprochements et tests ciblés

6. Cartes cadeaux pour l'hébergement

• Schéma comptable et séparation des exercices
• Gestion des expirées : attentes en justification et cohérence

7. Analyse des données

• FEC : détection d'écritures sensibles
• TVA : cohérence PMS, détection d'anomalies de paramétrage
• Rapprochement OTA
• Contrôles de cohérence sur les espèces
• Cartes cadeaux : produits constatés d'avance et exceptions

8. La durabilité dans l'hôtellerie : enjeux & points de vigilance du commissaire aux comptes

• Principaux enjeux
• Principales cohérences à surveiller
• Points de vigilance
  

Les supports pédagogiques sont conçus avec le plus grand soin et sont sous format dématérialisé, accessibles dans l'onglet « mes sessions » de l'espace personnel des participants (espaces.jinius.fr). Ils permettent aux participants de pouvoir revenir ultérieurement sur les thèmes abordés pendant la formation. Ils se composent :

• D'un diaporama
• De cas pratiques énoncés et corrigés
• D'une documentation pour approfondir
  

CNCC Formation apporte également le plus grand soin à l'élaboration et à la mise en œuvre des formations proposées :

• Les méthodes pédagogiques assurent aux participants une véritable progression des savoirs & savoir-faire
• Les formateurs sont rigoureusement sélectionnés : ce sont des professionnels, reconnus pour leur maîtrise technique, exerçant personnellement des missions de commissariat aux comptes ce qui leur permet une approche très pratique des sujets traités.
• La constitution des groupes, volontairement limités en nombre, fait l'objet d'un soin tout particulier afin de favoriser les échanges
• Les formations se déroulent dans des salles de formation adaptées, disposant du matériel pédagogique nécessaire (paperboard, vidéoprojecteur, etc.)
• Si l'animation devait être transposée en classe virtuelle, elle sera entrecoupée de plusieurs pauses brèves pour permettre une concentration optimale des participants. Par ailleurs, pour le bon déroulement de la formation, le participant devra disposer d'un ordinateur avec webcam, micro et une connexion Internet stable et à haut débit

A l'issue de la formation, le participant devra se rendre dans l'onglet « sessions terminées » de son espace personnel (espaces.jinius.fr) pour : 

• Evaluer l'acquisition de ses connaissances à partir d'un questionnaire à choix unique de 15 affirmations. Les connaissances seront considérées comme acquises à partir de 10 bonnes réponses sur 15. Ce test est disponible pendant 8 jours calendaires
• Télécharger son attestation de fin de formation, sous réserve d'avoir été présent
• Remplir un questionnaire d'appréciation sur la qualité de la formation. Les réponses reçues font l'objet d'une analyse attentive permettant à CNCC FORMATION d'améliorer la qualité des formations dispensées
• Accéder au support pédagogique complet

• Il est conseillé aux participants :
  •  d'avoir dans leur champ d'intervention une mission d'audit dans le secteur des hôtels restaurants indépendants,
  •  et pour certains cas pratiques, de pratiquer Excel (TCD, Power Query recommandé) et d'avoir des connaissances basiques de Power BI Desktop (import + visuels simples)
• Pour toute question relative à l'accessibilité aux personnes en situation de handicap, merci de contacter l'organisateur de la session concernée
• Les supports étant dématérialisés, nous conseillons aux participants de les télécharger préalablement, et de se munir d'un ordinateur portable. Attention, certaines tablettes ou smartphones ne permettent pas d'annoter les supports en PDF